Depuis la loi PACTE (2019), le PER existe en 3 formes : individuel (PERin), collectif d'entreprise (PERCO ou PERCOL), et obligatoire (PERO). Chacun a ses avantages. La stratégie optimale consiste souvent à les combiner.
Le PER individuel (PERin)
Souscrit à titre personnel, sans lien avec votre employeur. Ouvert à tous : salariés, TNS, dirigeants, retraités. Vos versements sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond annuel (généralement 10 % des revenus N-1).
Avantages : libre choix du contrat (Linxea Spirit, Meilleurtaux, Ramify), portabilité totale, pas de lien avec l'employeur, plafond TNS enrichi pour les indépendants.
Inconvénients : pas d'abondement employeur, pas d'accès à l'intéressement ni à la participation.
Le PER collectif (PERCOL)
Mis en place par l'entreprise, accessible à tous les salariés (au-delà de 3 mois d'ancienneté). Il permet de verser son intéressement, sa participation, et des versements volontaires. L'entreprise peut abonder.
Avantages : abondement employeur (jusqu'à 8 % du PASS soit 3 533 € en 2026 exonérés de charges et d'IR), accès à l'intéressement et à la participation, versements volontaires déductibles.
Inconvénients : offre de fonds limitée (fonds maison de l'assureur choisi par l'entreprise), pas de liberté dans le choix du contrat.
Le PER obligatoire (PERO)
Mis en place par l'entreprise avec des cotisations obligatoires (employeur + salarié). Souvent réservé à une catégorie de personnel (cadres, dirigeants). La sortie se fait obligatoirement en rente viagère (sauf cas de déblocage anticipé).
Avantages : cotisations patronales exonérées de charges sociales (dans la limite des plafonds). Garantit une rente complémentaire à la retraite.
Inconvénients : sortie obligatoire en rente, moins de flexibilité. En cas de départ de l'entreprise, le contrat est transférable sur un PERin.
💡 Stratégie optimale pour un salarié à TMI 30 %
- Maximiser les versements sur le PERCOL pour capter l'abondement employeur (argent gratuit)
- Y loger son intéressement et sa participation (exonérés d'IR si versés sur PER)
- Ouvrir un PERin en parallèle pour les versements volontaires (meilleur contrat = meilleure performance)
- Mutualiser les plafonds avec le conjoint si l'un des deux a un plafond plus élevé
Tableau comparatif PER collectif vs individuel
| Critère | PERin | PERCOL | PERO |
|---|---|---|---|
| Qui peut souscrire | Tous | Salariés | Catégorie déf. |
| Abondement employeur | Non | Oui | Oui |
| Choix du contrat | Libre | Imposé | Imposé |
| Sortie en capital | Oui | Oui | Non |
| Déduction versements | Oui (IR) | Oui (IR) | Oui (charges) |
FAQ
Peut-on cumuler PERin et PERCOL ?
Oui, les deux sont cumulables. Les plafonds de déduction sont globaux et partagés entre tous vos PER.
Que se passe-t-il en cas de départ de l'entreprise ?
Votre PERCOL vous suit. Vous pouvez le conserver, le transférer sur un PERin, ou le laisser chez l'assureur de votre ex-employeur.