Tout savoir sur le Plan d'Épargne Retraite en 2026

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne long terme créé par la loi PACTE du 22 mai 2019. Il permet de constituer un capital pour la retraite tout en bénéficiant d'une déduction fiscale immédiate sur les versements volontaires. À la liquidation des droits, le capital peut être récupéré sous forme de rente viagère, de capital (en une ou plusieurs fois), ou un mix des deux. Le PER a remplacé le PERP, le contrat Madelin, l'article 83 et le PERCO depuis le 1er octobre 2020 — les anciens contrats restent valides et peuvent être transférés.

Les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite de votre plafond annuel. L'économie d'impôt correspond à votre tranche marginale d'imposition (TMI) multipliée par le montant versé. Exemple concret : pour 10 000 € versés avec une TMI à 41 %, l'économie immédiate est de 4 100 € d'impôt sur le revenu N+1. Pour une TMI 30 %, l'économie est de 3 000 €. Cette mécanique est codifiée à l'article 163 quatervicies du Code Général des Impôts.

Le PER individuel (PERIN) est ouvert à tous, alimenté par des versements volontaires libres. Le PER collectif (PERCOL, ex-PERCO) est mis en place par l'entreprise pour tous les salariés, alimenté par l'intéressement, la participation et l'abondement employeur. Le PER catégoriel ou obligatoire (PERO, ex-article 83) est réservé à une catégorie de salariés (souvent les cadres), financé principalement par l'employeur. Les trois compartiments peuvent coexister sur un seul PER et être transférés librement entre eux. Pour un détail, voir notre article dédié au PER collectif en entreprise.

Le plafond de déduction PER est de 10 % des revenus professionnels nets de l'année N-1, dans la limite de 8 fois le PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit environ 35 194 € en 2026. Pour les TNS, le plafond peut atteindre 85 780 € en cumulant 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Les plafonds non utilisés des 3 dernières années sont reportables sur l'année en cours. Un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds via la case 6QR de la déclaration.

Non, il n'existe aucun plafond légal de versement sur un PER : vous pouvez verser autant que vous le souhaitez. En revanche, la déduction fiscale est plafonnée comme indiqué ci-dessus (environ 35 194 € pour un salarié, jusqu'à ~85 780 € pour un TNS en 2026). Les versements au-delà du plafond restent possibles mais ne génèrent pas d'économie d'impôt à l'entrée. À la sortie, ils bénéficieront d'une fiscalité avantageuse (seules les plus-values sont taxées au PFU 30 %).

Le report est automatique : si vous n'utilisez pas tout votre plafond annuel (mentionné chaque année sur votre avis d'imposition), le solde se reporte sur les 3 années suivantes (N+1, N+2, N+3). Au-delà, le plafond est perdu. Stratégie classique : ne pas verser certaines années à TMI faible et cumuler pour verser massivement les années à TMI 41 % ou 45 %. Vérifiez le montant reportable sur votre avis 2025 case 'PER' dans la rubrique des plafonds.

Oui, dans 6 cas légaux strictement encadrés (article L.224-4 du Code monétaire et financier) : (1) acquisition de la résidence principale, (2) invalidité du titulaire ou de son conjoint, (3) décès du conjoint ou partenaire de PACS, (4) surendettement reconnu par la commission, (5) expiration des droits aux allocations chômage, (6) cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire. Hors ces cas, le PER est bloqué jusqu'à l'âge légal de départ à la retraite ou la liquidation des droits.

Le déblocage pour résidence principale est ouvert à tout titulaire de PER individuel, sans limite d'âge ni de durée de détention. Il faut adresser à l'assureur une demande accompagnée du compromis de vente ou de l'avant-contrat. Le déblocage est total ou partiel. Attention à la fiscalité : le capital correspondant aux versements déduits est imposé au barème de l'impôt sur le revenu (sans étalement) + 17,2 % de prélèvements sociaux sur les plus-values. Bien anticiper l'impact sur la TMI de l'année du rachat.

L'expiration des droits aux allocations chômage (fin d'ARE) ouvre droit au déblocage anticipé du PER. Le titulaire doit justifier de la fin de ses droits via une attestation France Travail. Le capital débloqué est exonéré d'impôt sur le revenu sur la part correspondant aux versements (uniquement les plus-values sont taxées au PFU 30 %). C'est une exception majeure favorable au PER : le déblocage chômage est fiscalement très avantageux par rapport à un rachat normal.

Si vous avez déduit vos versements à l'entrée (cas le plus fréquent) : à la sortie en capital, le capital est imposé au barème de l'IR (TMI), et les plus-values au PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). La sortie en rente est imposée comme une pension de retraite (barème IR après abattement 10 %). Si vous avez choisi de ne pas déduire les versements à l'entrée, seules les plus-values sont taxées à la sortie au PFU 30 % — solution intéressante pour les TMI 11 % ou non-imposables.

La sortie en capital (en une ou plusieurs fois) offre une liquidité totale et permet d'optimiser la fiscalité sur plusieurs années. La rente viagère sécurise un revenu à vie mais perd le capital au décès (sauf option de réversion). Règle pratique : capital pour un projet précis (immobilier, transmission) ou un complément ponctuel, rente pour sécuriser un revenu si l'espérance de vie est élevée. Une sortie mixte (50/50 par exemple) combine sécurité et flexibilité. Voir notre article rente vs capital pour la démonstration chiffrée.

Quatre leviers principaux : (1) étaler la sortie en capital sur plusieurs années pour rester dans une TMI basse, (2) sortir d'abord les capitaux dont les versements n'ont pas été déduits, (3) profiter d'une année à faible revenu (première année de retraite, départ à l'étranger sous condition), (4) anticiper l'arbitrage rente/capital selon le régime matrimonial et la transmission souhaitée. Notre cabinet réalise une simulation personnalisée gratuite.

Le PER offre une déduction fiscale immédiate à l'entrée (intéressant si TMI 30 / 41 / 45 %), mais la fiscalité s'applique à la sortie. L'assurance vie n'a pas d'avantage fiscal à l'entrée mais offre une fiscalité allégée après 8 ans (abattement annuel 4 600 € / 9 200 € pour un couple) et reste disponible à tout moment. Règle simple : PER pour défiscaliser quand on est en activité avec TMI ≥ 30 %, assurance vie pour la liquidité et la transmission. Idéalement, on combine les deux. Voir le comparatif détaillé.

Le PER offre une déduction immédiate et une gestion passive ; l'immobilier locatif demande gestion, travaux et fiscalité IRPP + PS sur les loyers. Le PER échappe à l'IFI (pour un PER assurantiel), pas l'immobilier détenu en direct. À rendement comparable (3-5 % net), le PER est plus simple et plus liquide en phase de sortie. L'immobilier reste pertinent pour le levier crédit. Lire l'article PER vs immobilier locatif.

Oui. Tous les anciens contrats d'épargne retraite (PERP, Madelin, Préfon, COREM, article 83, PERCO) sont transférables vers un PER individuel ou collectif. Le transfert est gratuit après 5 ans de détention du contrat d'origine, et plafonné à 1 % de l'encours avant 5 ans. C'est l'occasion de regrouper plusieurs petits contrats, de bénéficier des règles plus souples du PER (notamment la sortie en capital à 100 %) et souvent de réduire les frais.

Le rendement d'un PER dépend de l'allocation choisie. Les fonds euros affichent en moyenne 2,5 à 3,5 % nets de frais en 2025-2026. Les unités de compte (actions, obligations, immobilier SCPI/OPCI) offrent un potentiel supérieur (5 à 9 % long terme) mais avec un risque de perte en capital. La gestion pilotée à horizon (par défaut sur un PER) est la plus courante : très dynamique au début, progressivement sécurisée à l'approche de la retraite. Voir notre article rendement PER 2026.

5 critères principaux : (1) frais sur versement (idéalement 0 %), (2) frais de gestion annuelle (< 1 %), (3) qualité et diversité des supports en UC (SCPI, ETF, gestion ISR), (4) qualité de la gestion pilotée par défaut, (5) souplesse de la sortie (capital fractionné, rente, mixte). Privilégier les PER en ligne sans frais d'entrée (Linxea Spirit PER, Goodvest, Ramify, Yomoni, Nalo, Corum, Meilleurtaux Liberté, Suravenir). Comparer via notre comparatif PER ou nos avis détaillés.

En cas de décès avant la liquidation du PER, le capital est versé aux bénéficiaires désignés. Si le décès survient avant 70 ans, abattement de 152 500 € par bénéficiaire puis taxe 20 % jusqu'à 700 000 € (article 990 I CGI), comme pour l'assurance vie. Après 70 ans, abattement global de 30 500 € puis droits de succession classiques (article 757 B CGI). Le conjoint survivant ou partenaire de PACS est totalement exonéré. Le PER est donc un excellent outil de transmission. Voir l'article transmission PER.