La déduction fiscale est le principal atout du PER. Mais sa mécanique est souvent mal comprise. Résultat : des milliers d'épargnants oublient de déclarer leurs versements, ou versent hors plafond sans le savoir. Voici comment ça fonctionne réellement.
Le principe : une déduction du revenu imposable
Les versements sur votre PER individuel viennent en déduction de votre revenu net imposable. Ce n'est pas un crédit d'impôt (réduction à taux fixe) — c'est une déduction du revenu. L'économie d'impôt est donc proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition (TMI).
💡 Économie selon la TMI pour 5 000 € versés
- TMI 11 % → économie : 550 €
- TMI 30 % → économie : 1 500 €
- TMI 41 % → économie : 2 050 €
- TMI 45 % → économie : 2 250 €
Plus votre TMI est élevée, plus le PER est rentable à l'entrée.
Le plafond de déduction 2026
Pour les salariés : 10 % des revenus professionnels nets de l'année N-1, avec :
- Plancher : 4 399 € (même si vous gagnez peu)
- Plafond : 35 194 € (même si vous gagnez très bien)
Pour les TNS (indépendants, gérants majoritaires) : Plafond enrichi = 10 % du bénéfice N-1 + 15 % sur la fraction entre 1 PASS (43 992 €) et 8 PASS (351 936 €), soit jusqu'à 85 780 € en 2026.
Report des plafonds non utilisés : les plafonds des 3 années précédentes non utilisés sont cumulables. Exemple : si vous n'avez rien versé en 2023, 2024 et 2025, vous pouvez potentiellement déduire jusqu'à 4 × votre plafond annuel en 2026.
Comment vérifier votre plafond disponible
Votre plafond disponible est indiqué page 4 de votre dernier avis d'imposition, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ». Il inclut déjà les plafonds reportés des années précédentes. C'est le montant maximum déductible pour l'année en cours.
La déclaration : case 6NS
Les versements PER individuels volontaires doivent être reportés en case 6NS de votre déclaration de revenus (formulaire 2042). La déclaration n'est pas automatique. Votre assureur vous envoie un certificat fiscal entre mars et avril indiquant le montant exact à reporter.
Attention : si vous avez un PER d'entreprise (PERCOL) et un PERin, les versements des deux sont à reporter en 6NS. Le total de tous vos versements ne doit pas dépasser votre plafond global disponible.
Option de ne pas déduire
Vous pouvez choisir de ne pas déduire vos versements à l'entrée. Dans ce cas, la fiscalité s'applique différemment à la sortie : seules les plus-values sont imposables (et non le capital). Cette option est intéressante si vous prévoyez d'avoir un revenu élevé à la retraite (revenus fonciers, dividendes, etc.).
FAQ
Peut-on déduire les versements d'un PER de son conjoint ?
Oui, avec la mutualisation des plafonds (case 6QR). Les versements sur le PER de votre conjoint peuvent être déduits de votre foyer fiscal commun.
L'abondement employeur est-il déductible ?
L'abondement employeur réduit votre plafond de déduction personnelle du même montant. Ce n'est pas vous qui le déduisez, c'est l'entreprise.