Depuis la loi PACTE de 2019, un parent peut ouvrir un PER individuel au nom de son enfant mineur. Le mineur a son propre plafond fiscal (10 % du PASS = 4 710 € en 2026), et les versements sont déductibles des revenus du foyer fiscal qui le rattache.
Les avantages réels
1. Défiscalisation immédiate du foyer. Les versements sur le PER de l'enfant viennent en déduction des revenus du foyer fiscal. Pour un parent à TMI 41 %, un versement annuel de 4 710 € sur le PER de l'enfant = 1 931 € d'économie d'impôt chaque année.
2. Capitalisation très longue. Si vous ouvrez le PER à la naissance et qu'il part à la retraite à 65 ans, le capital aura 65 ans pour fructifier. À 5 % net/an, 4 710 € versés à la naissance valent 112 000 € à 65 ans.
3. Effet pédagogique. L'enfant grandit avec un patrimoine financier déjà constitué.
Les inconvénients (souvent sous-estimés)
1. Argent bloqué jusqu'à la retraite de l'enfant. Pas jusqu'à ses 18 ans : jusqu'à ses 65 ans. Sauf déblocage anticipé pour résidence principale (utilisable une fois adulte).
2. Sortie fiscalisée. Au moment du retrait, les sommes versées (déduites à l'époque) seront imposées au barème de l'IR de l'enfant adulte. Avantage neutre si la TMI est identique, négatif si la TMI augmente.
3. Risque de désaccord. À 18 ans, l'enfant devient titulaire du contrat. Il peut le transférer ailleurs ou décider de ne plus le toucher. Vous perdez la main.
4. Plafond limité. 4 710 €/an seulement (plancher PASS), à comparer aux 35 194 € d'un cadre adulte.
💡 Cas où ça vaut le coup
Couple à TMI 45 %, déjà saturé sur ses propres PER, qui souhaite continuer à défiscaliser. Verser 4 710 €/an sur le PER de chaque enfant = jusqu'à 2 119 € d'économie d'IR par enfant et par an. Sur 18 ans, c'est 38 142 € d'impôt économisé par enfant — sans compter la performance financière.
Cas où c'est plutôt un gadget
- TMI parents à 11 % ou 30 % (l'assurance-vie au nom de l'enfant est plus souple et fiscalité similaire)
- Si vous n'avez pas saturé votre propre plafond PER
- Si vous voulez transmettre du capital utilisable à 18-25 ans (études, premier achat) — préférer une donation ou une AV
L'alternative : assurance-vie au nom de l'enfant
Pour la transmission de patrimoine vers les enfants, l'assurance-vie reste presque toujours plus pertinente que le PER : les fonds sont disponibles à tout moment (utiles pour études, premier appartement), l'abattement annuel de 4 600 € après 8 ans permet des sorties sans fiscalité, et l'antériorité fiscale court à partir de l'ouverture.
FAQ
Comment ouvrir un PER pour un mineur ?
Le contrat est signé par les deux parents au nom de l'enfant. La plupart des PER en ligne acceptent les souscriptions mineures (Linxea, Ramify, Goodvest).
Que se passe-t-il aux 18 ans ?
L'enfant devient titulaire de plein droit. Il peut continuer à verser, transférer le contrat ou le laisser dormir.
L'enfant peut-il débloquer le PER pour ses études ?
Non. Les seuls cas de déblocage anticipé sont l'achat de la résidence principale et les accidents de la vie (invalidité, surendettement, etc.).