La TMI 30 % concerne environ 18 % des foyers français, principalement les cadres, professions intermédiaires et indépendants en cours de carrière. Pour eux, le PER est l'un des rares outils qui permet de réduire significativement l'impôt tout en construisant un capital retraite.
Rappel — qui est en TMI 30 % en 2026 ?
La TMI dépend du revenu net imposable et du nombre de parts du foyer fiscal. Barème 2026 (sur revenus 2025) :
| Tranche | Revenu net imposable / part | Taux |
|---|---|---|
| T1 | Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| T2 | 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| T3 | 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| T4 | 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| T5 | Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Concrètement :
- Célibataire (1 part) en TMI 30 % : revenu net imposable entre 29 316 € et 83 823 €. Salaire net annuel ~32 500 € à 93 000 €.
- Couple sans enfant (2 parts) : revenu imposable entre 58 632 € et 167 646 €. Salaires nets cumulés ~65 000 € à 186 000 €.
- Couple + 2 enfants (3 parts) : revenu imposable entre 87 948 € et 251 469 €.
Simulation 1 — versement de 2 000 €/an, TMI 30 %
Profil type : cadre 35 ans, salaire 50 000 € net imposable, célibataire 1 part.
Bilan annuel
- Versement PER : 2 000 €
- Économie IR (TMI 30 %) : 600 €
- Coût net effectif du versement : 1 400 €
- Économie cumulée sur 30 ans : 18 000 €
Capital projeté à 65 ans (rendement 5 %)
- Versements totaux sur 30 ans : 60 000 €
- Capital final estimé : ~140 000 €
- Plus-value : ~80 000 €
Sortie en capital fractionné sur 5 ans à la retraite
- Retraits annuels : 28 000 €
- Sur les versements (60 000 € au total = 12 000 €/an dans le retrait fractionné) : barème IR à TMI estimée 30 % retraite = 3 600 €/an
- Sur les gains (80 000 €/5 ans = 16 000 €/an) : PFU 30 % = 4 800 €/an
- Net perçu sur 5 ans : 140 000 — 8 400 × 5 = ~98 000 €
Simulation 2 — versement de 5 000 €/an, TMI 30 %
Profil type : cadre 40 ans, salaire 65 000 € net imposable, marié avec 1 enfant (2,5 parts), foyer en TMI 30 %.
Bilan annuel
- Versement PER : 5 000 €
- Économie IR (TMI 30 %) : 1 500 €
- Coût net effectif du versement : 3 500 €
- Économie cumulée sur 25 ans : 37 500 €
Capital projeté à 65 ans (rendement 5 %)
- Versements totaux sur 25 ans : 125 000 €
- Capital final estimé : ~250 000 €
- Plus-value : ~125 000 €
Comparaison avec un investissement équivalent en assurance-vie
- 5 000 €/an pendant 25 ans à 5 % en assurance-vie : ~250 000 € (capital identique)
- Pas d'économie d'IR à l'entrée (différence de 37 500 €)
- Sortie après 8 ans : abattement de 4 600 €/an sur les gains, puis PFU 30 %
- Avantage net du PER : ~37 500 € (économie immédiate) moins l'imposition différée à la sortie sur les versements (~22 500 € si TMI 30 % à la sortie)
- Gain net du PER : ~15 000 € sur la durée + capacité de défiscalisation immédiate
Simulation 3 — versement de 10 000 €/an, TMI 30 %
Profil type : couple cadres 45 ans, revenus cumulés 110 000 €, 2 enfants (3 parts), foyer en TMI 30 %.
Bilan annuel
- Versement PER : 10 000 €
- Économie IR (TMI 30 %) : 3 000 €
- Coût net effectif du versement : 7 000 €
- Économie cumulée sur 20 ans : 60 000 €
Capital projeté à 65 ans (rendement 5 %, durée 20 ans)
- Versements totaux : 200 000 €
- Capital final estimé : ~340 000 €
- Plus-value : ~140 000 €
Tableau de synthèse — comparaison TMI 30 % par scénario
| Versement annuel | Économie IR/an | Capital à 65 ans (25 ans) | Net après IR retraite (TMI 11 %) |
|---|---|---|---|
| 2 000 € | 600 € | ~99 000 € | ~85 000 € |
| 5 000 € | 1 500 € | ~250 000 € | ~215 000 € |
| 7 500 € | 2 250 € | ~375 000 € | ~325 000 € |
| 10 000 € | 3 000 € | ~500 000 € | ~430 000 € |
Hypothèses : rendement 5 %/an net, TMI à la sortie 11 % (cas favorable d'une retraite à TMI inférieure), sortie en capital fractionné sur 7-10 ans.
L'arbitrage clé pour TMI 30 % — TMI à la sortie
L'avantage du PER repose sur un pari : votre TMI à la sortie sera inférieure ou égale à votre TMI à l'entrée. Pour un foyer en TMI 30 % aujourd'hui :
| TMI retraite | Rendement net du PER |
|---|---|
| 0 % | Excellent (économie 30 % à l'entrée + 0 % à la sortie) |
| 11 % | Très bon (gain net 19 %) |
| 30 % (identique) | Neutre fiscalement (avantage = capitalisation longue) |
| 41 % | Défavorable (perte de 11 %) |
Heureusement, la majorité des actifs voient leur TMI baisser d'une tranche à la retraite (revenus inférieurs aux salaires d'activité). Pour un cadre actif TMI 30 %, anticiper TMI 11-30 % à la retraite reste réaliste.
Stratégie de versement optimale à TMI 30 %
Conseils opérationnels pour optimiser :
- Verser 5-8 % de votre revenu net en moyenne, à ajuster selon votre capacité d'épargne
- Saturer les plafonds reportables des 3 dernières années si vous avez une année de revenu exceptionnel
- Mutualiser avec votre conjoint en TMI 30 % pour multiplier la base déductible
- Effectuer le versement avant le 31 décembre pour bénéficier de la déduction sur l'année en cours
- Verser après une prime exceptionnelle pour maximiser l'effet
L'accompagnement MonAssureur
Notre cabinet — courtier ORIAS 26002459 — réalise gratuitement votre simulation PER personnalisée : calcul précis de votre TMI, plafond exact, projection de capital à 60/65/67 ans, comparaison rente vs capital, articulation avec assurance-vie. David Rodier, responsable terrain, accompagne les contribuables TMI 30 % sur l'ensemble de la France.
FAQ
Combien rapporte un PER à TMI 30 % ?
300 € d'économie d'IR pour 1 000 € versés. Sur 10 ans à 5 000 €/an, économie cumulée de 15 000 €, à laquelle s'ajoute la croissance du capital placé.
Quel salaire pour TMI 30 % en 2026 ?
Célibataire : revenu imposable > 29 316 € (~salaire net 32 500 €/an). Couple sans enfant : > 58 632 €.
Le PER reste-t-il intéressant si je serai à TMI 30 % à la retraite ?
Oui à condition de sortir en capital fractionné. Si TMI identique à l'entrée et à la sortie, le gain vient principalement de la capitalisation longue du capital initialement subventionné par l'État.
Combien verser pour optimiser ?
5 à 10 % du revenu net annuel. Pour un cadre à 50 000 € net : 2 500-5 000 €/an.