Fiscalité sortie
Fiscalité à la sortie du PER : ce que vous paierez vraiment
Capital, rente ou sortie mixte : chaque option a son régime fiscal. Voici ce que retient l'administration sur les versements déduits, les gains et les rentes — avec les leviers concrets pour minimiser la note.
Simuler mon économie →Sortie en capital : le régime fiscal
À la liquidation, deux fractions doivent être distinguées : les versements déduits à l'entrée et les gains générés par le contrat.
- Versements déduits : soumis au barème progressif de l'IR (sans abattement 10 %, sans prélèvements sociaux supplémentaires).
- Gains : Prélèvement Forfaitaire Unique de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux), ou option pour le barème + 17,2 % PS.
- Versements non déduits : exonérés d'IR, seuls les gains sont taxés au PFU 30 %.
Sortie en rente viagère
La rente issue d'un PER alimenté par des versements déduits est imposée selon le régime des Rentes Viagères à Titre Gratuit (RVTG) : taxation comme une pension, abattement 10 %.
À l'inverse, la rente issue de versements non déduits suit le régime RVTO (à Titre Onéreux), plus avantageux : seule une fraction est imposée selon l'âge au moment du premier versement.
- Avant 50 ans : 70 % imposable
- 50-59 ans : 50 %
- 60-69 ans : 40 %
- 70 ans et plus : 30 %
Tableau comparatif capital vs rente
Stratégies pour minimiser la fiscalité de sortie
Trois leviers concrets, à activer en amont :
- Sortie fractionnée sur 3-5 ans : évite de basculer en TMI 41/45 % une seule année.
- Renoncer à la déduction sur certains versements (faible TMI à l'entrée) pour bénéficier du régime RVTO en sortie.
- Synchroniser avec une année blanche : retraite, déménagement, baisse de revenu professionnel.
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Questions fréquentes
La sortie en capital du PER est-elle taxée à 30 % ?▼
Le PFU 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS) s'applique uniquement sur les gains (intérêts/plus-values). La part correspondant aux versements déduits est, elle, soumise au barème de l'IR sans abattement, mais sans prélèvements sociaux supplémentaires sur cette fraction.
Est-il préférable de sortir en capital ou en rente ?▼
Capital : maîtrise du décaissement, mais imposition concentrée sur 1 ou plusieurs années. Rente : étalement sur la vie, fiscalité plus douce (RVTO, abattement selon âge), mais aucun héritage si décès prématuré (sauf option réversion). Le bon arbitrage dépend de votre TMI à la retraite, de votre patrimoine et de vos besoins.
Quelle fiscalité si je n'ai pas déduit mes versements ?▼
Les versements non déduits ressortent en franchise d'IR. Seuls les gains sont taxés au PFU 30 %. C'est un excellent levier pour les contribuables faiblement imposés (TMI 0 % ou 11 %) qui utilisent le PER comme enveloppe long terme.
Peut-on sortir en capital fractionné pour lisser l'impôt ?▼
Oui, la loi PACTE autorise les retraits partiels programmés. En étalant la sortie sur 3 à 5 ans, on évite de basculer dans une TMI supérieure une seule année et on peut diviser la note fiscale par 2 ou 3.