PER & Défiscalisation
PER architecte libéral : simulateur et guide fiscal 2026
Maître d'œuvre, architecte DPLG ou HMONP : BNC variable de 50 000 € à 120 000 €, CIPAV peu généreuse, exercice solo ou en agence. Le PER lisse votre fiscalité et prépare votre retraite.
Architecte libéral : pourquoi le PER s'impose
Le statut TNS de l'architecte libéral (BNC ou gérant majoritaire de SARL d'architecture) ouvre droit au plafond PER majoré. Avec une activité souvent cyclique (livraisons de chantiers, marchés publics, marges variables), le PER offre la flexibilité nécessaire pour absorber les pics de bénéfice tout en allégeant l'IR.
Plafond 2026 : 10 % du BNC + 15 % entre 1 et 8 PASS. Pour un architecte à 80 000 € : plafond = 12 935 €. Pour 120 000 € : plafond = 22 935 €.
Et la possibilité de rattrapage triennal permet, en année exceptionnellement bonne, de déduire jusqu'à 4 plafonds cumulés.
Exemple chiffré : architecte HMONP à 100 000 € de BNC
Simulation détaillée
- • BNC : 100 000 €
- • Plafond PER TNS : 10 % × 100 000 + 15 % × (100 000 - 47 100) = 17 935 €
- • Versement (saturation) : 17 935 €
- • TMI : 41 %
- • Économie d'impôt : 7 353 €
- • Coût net : 10 582 €
CIPAV : la caisse de retraite des architectes
La CIPAV (Caisse Interprofessionnelle de Prévoyance et d'Assurance Vieillesse) regroupe plusieurs professions libérales dont les architectes. Le régime est connu pour sa générosité limitée : pour un architecte ayant cotisé toute sa carrière sur un BNC moyen de 70 000 €, la pension annuelle estimée tourne autour de 22 000 € à 28 000 €.
Soit environ 30-40 % du dernier revenu d'activité — significativement moins que les autres professions libérales. Le PER est l'outil naturel pour combler ce delta.
Maîtrise d'œuvre et stratégie PER : 3 conseils opérationnels
- • Versement de fin d'exercice : décider en novembre/décembre selon le BNC réellement encaissé (livraisons de chantiers).
- • Rattrapage triennal : utiliser les plafonds non consommés en année exceptionnelle (gros marché public, vente de droit au bail).
- • SCPI dans le PER : 30-50 % d'allocation immobilière naturelle pour un architecte, gérée à horizon retraite.
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Plafond déductible
6 000 €
Taux d'effort réel
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Questions fréquentes
Architecte en agence (gérant SARL d'architecture) ou en BNC : que choisir pour le PER ?▼
Les deux statuts donnent accès au plafond TNS majoré, à condition d'être gérant majoritaire en SARL. En SARL d'architecture, votre rémunération de gérant TNS sert d'assiette. En BNC libéral, c'est votre bénéfice direct. Avantage de la SARL : possibilité d'arbitrer entre rémunération (qui sature le plafond PER) et dividendes (taxés différemment). Avantage du BNC : simplicité, pas de comptabilité commerciale lourde. Pour un architecte solo, le BNC reste optimal jusqu'à 100-120 k€ de bénéfice.
Mon BNC est variable d'une année à l'autre selon les chantiers : comment piloter le PER ?▼
C'est exactement le cas où le rattrapage triennal est précieux. Stratégie : faire un versement modeste en année creuse (5-10 k€) puis un gros versement en année pleine (saturer le plafond + rattrapage des 3 années non utilisées). Le PER accepte les versements libres : pas d'engagement annuel, vous décidez en novembre/décembre selon le bénéfice réellement encaissé. C'est l'outil idéal pour un revenu cyclique.
L'investissement en parts de SCPI dans mon PER : pertinent pour un architecte ?▼
Oui, et particulièrement cohérent. Les architectes ont une affinité naturelle avec l'immobilier, et la SCPI dans un PER offre trois avantages : (1) déduction fiscale de l'épargne investie, (2) revenus locatifs capitalisés en franchise d'impôt jusqu'à la sortie, (3) diversification géographique sans gestion locative. Beaucoup de PER de référence proposent une allocation pilotée 30-50 % SCPI, idéale pour un libéral qui veut combiner immobilier et fiscalité.