PER & Défiscalisation
PER chirurgien-dentiste : optimisez votre fiscalité libérale
BNC moyen 80 000 € à 140 000 €, charges d'équipement importantes, CARCDSF parmi les caisses les moins généreuses : le PER est l'outil le plus efficace pour rééquilibrer votre IR et préparer votre retraite.
Pourquoi un chirurgien-dentiste a tout intérêt à ouvrir un PER
Le métier cumule trois caractéristiques qui rendent le PER particulièrement performant : un revenu BNC élevé (TMI souvent à 41 % ou 45 %), des charges d'équipement importantes qui pèsent sur la trésorerie, et une caisse de retraite (CARCDSF) au taux de remplacement faible.
Le plafond TNS de 87 135 € en 2026 est largement supérieur à celui d'un salarié (35 194 €). Concrètement, un dentiste qui sature son plafond peut neutraliser près de 40 000 € d'impôt sur une seule année.
Et le mécanisme de rattrapage permet de récupérer les plafonds non utilisés des 3 dernières années — utile après un investissement lourd (cone beam, CFAO, agrandissement de cabinet) pour absorber un pic de bénéfice.
Exemple chiffré : dentiste installé à 130 000 € de BNC
Simulation détaillée
- • BNC après charges : 130 000 €
- • Plafond PER TNS : 10 % × 130 000 + 15 % × (130 000 - 47 100) = 25 435 €
- • Versement réalisé : 25 000 €
- • TMI : 41 %
- • Économie d'impôt : 10 250 €
- • Coût net du versement : 14 750 €
Charges spécifiques au cabinet dentaire et impact sur le BNC
Le cabinet dentaire moderne mobilise un parc matériel coûteux : fauteuil neuf à 30 000-60 000 €, cone beam à 80 000-120 000 €, scanner intra-oral à 30 000 €, équipement de stérilisation, logiciel de gestion. Ces investissements amortis pèsent fortement sur le BNC, ce qui réduit mécaniquement le plafond PER de l'année.
- • Bonne pratique 1 : étaler les gros investissements pour ne pas créer de creux/pics dans le BNC.
- • Bonne pratique 2 : utiliser le rattrapage de plafond les années « pleines » (sans investissement majeur).
- • Bonne pratique 3 : envisager un PER en SEL si vous êtes en société, pour profiter du PER d'entreprise (PERO/PERCO).
CARCDSF : ce que vous toucherez vraiment
La CARCDSF (Caisse Autonome de Retraite des Chirurgiens-Dentistes et des Sages-Femmes) couvre régime de base, complémentaire et ASV. Le taux de remplacement moyen pour un dentiste ayant cotisé toute sa carrière est estimé entre 30 % et 40 % du dernier BNC. Pour un dentiste à 130 000 €, cela signifie une pension annuelle d'environ 45 000 € à 50 000 €.
Le PER est l'outil naturel pour combler ce delta : un capital de 500 000 € constitué via PER permet, en sortie programmée sur 15 ans, d'ajouter environ 35 000 € de revenus annuels à votre pension.
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Questions fréquentes
Comment intégrer le PER avec ma SEL de chirurgien-dentiste ?▼
En SEL (Société d'Exercice Libéral), votre rémunération de gérant majoritaire reste TNS, donc éligible au plafond PER majoré (10 % + 15 % entre 1 et 8 PASS). Stratégie classique : se verser une rémunération suffisante pour saturer le plafond PER, puis compléter en dividendes (soumis aux charges sociales depuis 2013 sur la part > 10 % capital + primes + CCA). L'arbitrage rémunération/dividendes/PER est à recalibrer chaque année.
Mes investissements en équipement (fauteuil, scanner) sont-ils compatibles avec le PER ?▼
Oui, ils ne s'opposent pas du tout. Les amortissements et déductions liés au matériel professionnel (fauteuil dentaire, cone beam, CFAO) réduisent votre BNC, ce qui réduit votre plafond PER l'année suivante. Mais vous pouvez aussi puiser dans votre PER en cas de cessation d'activité non salariée pour réinvestir. Le bon réflexe : faire les deux en parallèle, pilotés par un expert-comptable et un conseiller patrimonial.
Combien un chirurgien-dentiste peut-il économiser sur 10 ans avec un PER ?▼
Pour un dentiste à 130 000 € de BNC en TMI 41 %, plafond PER = 25 935 €. En versant 25 000 € par an pendant 10 ans : 250 000 € versés, 102 500 € d'économie d'impôt cumulée. Et le capital placé fructifie en franchise fiscale jusqu'à la sortie. À la retraite, sortie programmée en capital sur 5 à 10 ans pour lisser la fiscalité (la part de capital reste imposée à votre TMI, mais celle-ci est généralement plus basse à la retraite).