PER collectif
PER collectif (PERCOL) : l'épargne retraite en entreprise
Mis en place par l'employeur, le PERCOL combine abondement (jusqu'à 300 %), intéressement et participation. Une enveloppe puissante mais souvent sous-utilisée. Voici le guide complet pour en tirer le maximum.
Simuler mon économie →Qu'est-ce que le PERCOL ?
Le Plan d'Épargne Retraite Collectif est mis en place par l'employeur, ouvert à tous les salariés ayant 3 mois d'ancienneté minimum. Il a remplacé le PERCO depuis la loi PACTE.
Quatre sources d'alimentation possibles :
- Versements volontaires du salarié (déductibles dans le plafond PER individuel).
- Intéressement versé par l'entreprise (exonéré d'IR si placé sur PERCOL, sinon imposé).
- Participation aux bénéfices.
- Abondement de l'employeur jusqu'à 300 %.
L'abondement employeur : le bonus gratuit
L'abondement, c'est un complément que l'employeur ajoute à votre versement. Cas typique : vous versez 500 €, l'employeur ajoute 1 500 € (abondement à 300 %). Vous avez 2 000 € sur votre PERCOL pour 500 € sortis de votre poche.
- Plafond légal : 16 % du PASS, soit ~7 040 € en 2026.
- Exonéré d'IR pour le salarié.
- Soumis au forfait social 16 % (au lieu de 20 %) pour l'entreprise — incitation forte.
Tableau : intéressement, sur compte bancaire vs PERCOL
PERCOL vs PER individuel : combiner les deux
Stratégie optimale pour un salarié dont l'entreprise propose un PERCOL :
- Maximiser le PERCOL pour capter 100 % de l'abondement (argent gratuit).
- Loger l'intéressement et la participation sur le PERCOL pour éviter l'IR.
- Compléter sur un PER individuel performant et peu cher pour la déduction personnelle (les PERCOL sont souvent chargés en frais).
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Plafond déductible
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Questions fréquentes
Quelle est la différence entre PERCOL et PER individuel ?▼
Le PERCOL (PER collectif) est ouvert par l'entreprise pour tous les salariés. Il accueille intéressement, participation, abondement et versements volontaires. Le PER individuel (PERIN) est souscrit librement et alimenté uniquement par des versements personnels.
L'abondement employeur peut-il vraiment atteindre 300 % ?▼
Oui : l'employeur peut verser jusqu'à 3 fois le versement du salarié, dans la limite de 16 % du PASS (soit ~7 040 € en 2026). C'est un complément de rémunération exonéré d'IR pour le salarié et déductible pour l'employeur.
Peut-on cumuler PERCOL et PER individuel ?▼
Oui, et c'est même recommandé. Le PERCOL maximise l'abondement employeur (gratuit), le PER individuel maximise la déduction fiscale personnelle. Les plafonds sont distincts mais s'additionnent dans le 'plafond épargne retraite' global.