PER & Défiscalisation
PER commerçant : économisez sur votre impôt avec le BIC
Boutique, restaurant, fleuriste, hôtel, débit de boisson : votre statut TNS vous donne accès au plafond PER majoré jusqu'à 87 135 €. Levier fiscal le plus efficace pour réduire votre IR.
Commerçant : un profil naturellement adapté au PER
Le commerçant en entreprise individuelle (EI) ou gérant majoritaire de SARL est TNS, donc éligible au plafond PER majoré. Avec un BIC souvent compris entre 40 000 € et 100 000 €, vous êtes en TMI 30 % à 41 % : la déduction PER est immédiatement rentable.
Plafond 2026 : 10 % du BIC + 15 % entre 1 et 8 PASS. Pour un commerçant à 60 000 € : plafond = 7 935 €. Pour 90 000 € : plafond = 15 435 €.
Le PER offre aussi un grand avantage pratique : versements libres, sans engagement annuel. Vous décidez en novembre/décembre selon le BIC réellement dégagé. Idéal pour une activité dont les marges peuvent fluctuer fortement.
Exemple chiffré : commerçant fleuriste à 70 000 € de BIC
Simulation détaillée
- • BIC : 70 000 €
- • Plafond PER TNS : 10 % × 70 000 + 15 % × (70 000 - 47 100) = 10 435 €
- • Versement (saturation) : 10 000 €
- • TMI : 30 %
- • Économie d'impôt : 3 000 €
- • Coût net : 7 000 €
SSI : le régime obligatoire des commerçants
La SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) couvre votre retraite obligatoire en deux étages : régime de base et complémentaire RCI. Pour un commerçant ayant cotisé toute sa carrière sur un BIC moyen de 50 000 €, la pension annuelle estimée tourne autour de 18 000 € à 24 000 €.
Soit environ 35-45 % du dernier revenu. Le PER vient compléter ce socle avec un capital fiscalement déductible. Le delta peut atteindre 50 % du niveau de vie post-retraite si vous ne faites rien.
Stratégie patrimoniale du commerçant : 4 leviers
- • PER : déduction immédiate de l'IR, capital constitué sur 20-30 ans.
- • Murs commerciaux : SCI à l'IR ou IS pour acheter le local de votre boutique. Loyers payés par votre commerce, déductibles du BIC.
- • Assurance-vie : épargne liquide pour les besoins court/moyen terme, fiscalité avantageuse à 8 ans.
- • Pacte Dutreil : pour la transmission du fonds aux enfants à coût fiscal réduit.
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Votre économie estimée
sur votre déclaration 2026
Plafond déductible
6 000 €
Taux d'effort réel
70%
Sans engagement · 30 secondes
Questions fréquentes
Commerçant en franchise : le PER reste-t-il pertinent ?▼
Oui. Le statut juridique (franchisé ou indépendant) ne change rien à l'éligibilité au PER, c'est votre statut social qui compte (TNS si EI ou gérant majoritaire SARL). Particularité du franchisé : redevances de franchise et droits d'entrée pèsent sur le BIC. Stratégie : ne pas saturer le plafond PER les 2-3 premières années (trésorerie tendue), monter en puissance à partir de la 4e année quand le commerce est rodé.
Restaurateur, hôtelier : la TVA collectée et la marge faible : impact sur le PER ?▼
Le PER se calcule sur le bénéfice imposable (BIC), pas sur le chiffre d'affaires. Un restaurateur à 500 k€ de CA mais 60 k€ de BIC réel a un plafond PER de 7 935 €, pas plus. La marge nette dans la restauration est souvent comprimée par les charges (loyer, masse salariale, marchandises). Le PER reste pertinent dès la TMI 30 %, mais demande un dosage prudent : ne pas asphyxier la trésorerie de l'exploitation.
Vente du fonds de commerce prévue dans 5 ans : faut-il accélérer le PER maintenant ?▼
Oui, fortement recommandé. Stratégie type pour un commerçant en fin d'exploitation : (1) saturer le plafond PER + rattrapage triennal pendant les 5 dernières années pour neutraliser l'IR sur les pics de bénéfice ; (2) profiter de la cession (souvent un événement à forte plus-value imposable) ; (3) après cession, sortir du PER en capital fractionné sur 10 ans, à TMI réduite (vous n'êtes plus en activité). Le différentiel TMI entrée/sortie est votre vrai gain.