PER & Défiscalisation
PER expert-comptable : le meilleur outil de défiscalisation
BNC moyen 60 000 € à 120 000 €, TMI souvent à 41 %, CAVEC peu généreuse : vous êtes le profil idéal pour optimiser votre IR via le PER. Plafond TNS jusqu'à 87 135 €.
Vous conseillez vos clients sur le PER : appliquez la même logique pour vous
L'expert-comptable est le professionnel qui connaît le mieux le mécanisme du PER : déduction d'assiette, plafond TNS majoré, rattrapage triennal. Et pourtant, beaucoup ne saturent pas leur propre plafond. Erreur classique : prioriser l'épargne court terme (compte titres, livrets) au détriment du levier fiscal long terme.
Plafond 2026 : 10 % du bénéfice + 15 % entre 1 et 8 PASS. Pour un BNC de 100 000 €, plafond = 18 435 €. Économie d'IR à TMI 41 % = 7 558 €.
À 120 000 € de BNC, plafond = 21 435 €, économie d'IR = 8 788 €. Et avec le rattrapage des 3 années non utilisées, on peut multiplier la déduction par 4 sur l'année d'ouverture.
Exemple chiffré : expert-comptable à 100 000 € de BNC
Simulation détaillée
- • BNC : 100 000 €
- • Plafond PER TNS : 10 % × 100 000 + 15 % × (100 000 - 47 100) = 17 935 €
- • Versement (saturation) : 17 935 €
- • TMI : 41 %
- • Économie d'impôt annuelle : 7 353 €
- • Coût net : 10 582 €
CAVEC : ce que vous toucherez vraiment
La CAVEC (Caisse d'Allocation Vieillesse des Experts-Comptables et des Commissaires aux Comptes) couvre régime de base et complémentaire. Pour un expert-comptable ayant cotisé toute sa carrière sur un revenu moyen de 80 000 €, la pension annuelle tourne autour de 30 000 € à 35 000 € — soit 35-45 % du dernier revenu.
Sans complément, vous perdez 50-65 % de votre niveau de vie. Le PER est le levier naturel pour combler ce delta, avec en bonus une déduction immédiate sur l'IR.
Cabinet individuel ou SEL : impact sur la stratégie PER
- • Cabinet individuel (BNC) : déduction directe sur votre BNC personnel. Simple, immédiat.
- • SELARL/SELASU à l'IS, gérant majoritaire : votre rémunération de gérant TNS sert d'assiette au plafond. Stratégie : ajuster la rémunération annuelle pour saturer le plafond, puis compléter en dividendes.
- • SELAS / SAS, président : statut assimilé salarié, plafond limité à 10 % du revenu (max 35 194 €). Moins avantageux que le statut TNS.
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Votre économie estimée
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Plafond déductible
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Taux d'effort réel
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Questions fréquentes
Pourquoi un expert-comptable doit-il choisir le PER plutôt que l'assurance-vie ?▼
Vous savez calculer une déduction marginale mieux que personne. À TMI 41 %, 1 € versé sur PER vous coûte 0,59 € net après économie d'IR. La même somme placée en assurance-vie n'offre aucune déduction d'entrée — uniquement une fiscalité avantageuse à la sortie (PFL ou IR + PFU 30 % sur les gains après abattement). Sur 20 ans, le PER bat l'assurance-vie pour tout contribuable en TMI ≥ 30 % qui sera en TMI plus basse à la retraite. C'est un calcul que vous pouvez faire vous-même sur Excel en 10 minutes.
Mes clients me posent souvent la question : PER d'entreprise ou PER individuel pour un dirigeant TNS ?▼
PER individuel d'abord, PER d'entreprise en complément. Le PER individuel vous permet de déduire vos versements personnels au plafond TNS (jusqu'à 87 135 €). Le PER d'entreprise (PERO ou PERCOL) implique des cotisations employeur, qui supposent que la société soit à l'IS et qu'il y ait des salariés. Pour un cabinet en SEL avec collaborateurs, la combinaison des deux est optimale.
Combien d'années en arrière puis-je rattraper le plafond non utilisé ?▼
Vous le savez : 3 ans glissants. Si vous ouvrez un PER en 2026, vous pouvez consommer le plafond 2026 + les plafonds 2025, 2024 et 2023 non utilisés. Pour un expert-comptable à 100 000 € de BNC qui n'a jamais cotisé, le plafond cumulé peut atteindre 4 × 18 435 € = 73 740 € la première année. À TMI 41 %, économie d'IR de 30 233 € sur un seul exercice.