Profil fonction publique
PER pour fonctionnaire : guide complet 2026
Agents titulaires, contractuels, hospitaliers, territoriaux : oui, vous pouvez ouvrir un PER et déduire vos versements de votre traitement imposable. Voici la marche à suivre, les spécificités fonction publique et les arbitrages à connaître.
Fonctionnaire et PER : oui, c'est possible
Une idée fausse persiste : le PER serait réservé aux salariés du privé. C'est faux. Le PER individuel est accessible à tous les résidents fiscaux français, qu'ils soient agents de la fonction publique d'État, territoriale, ou hospitalière.
Mieux : le fonctionnaire peut cumuler 4 dispositifs de retraite supplémentaire :
- • RAFP (Retraite Additionnelle Fonction Publique) — automatique, sur primes.
- • PREFON — historique, sortie en rente uniquement.
- • COREM — mutualiste, similaire au PREFON.
- • PER individuel — le plus moderne, le plus souple, le plus performant.
Spécificités du plafond pour un fonctionnaire
Le plafond PER d'un fonctionnaire se calcule exactement comme celui d'un salarié du privé : 10 % du traitement net imposable de l'année N-1, avec un plancher à 4 399 € et un plafond à 35 194 € (8 PASS).
Subtilité : si vous cotisez déjà sur un PREFON ou un PER d'entreprise, ces versements peuvent venir s'imputer sur votre plafond. Vérifiez bien votre disponible exact sur votre dernier avis d'imposition (rubrique "Plafond Épargne Retraite").
Les primes (IFSE, CIA, NBI) entrent dans le calcul du traitement net imposable, donc augmentent votre plafond PER.
PREFON, COREM, PER : que choisir ?
PREFON
Sortie : rente viagère uniquement.
Avis : daté, à transférer vers PER.
COREM
Sortie : rente avec capital limité.
Avis : limité, PER plus moderne.
PER individuel
Sortie : capital, rente ou mix libre.
Notre recommandation pour 2026.
Simulation pour un traitement de 40 000 € net
Profil : agent de catégorie A, 40 000 € net imposable
- • Plafond PER 2026 : 4 000 €
- • TMI : 30 %
- • Versement annuel recommandé : 3 000 € (250 € / mois)
- • Économie d'impôt annuelle : 900 €
- • Sur 25 ans avec 5 % de performance moyenne : capital final ≈ 145 000 €
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Questions fréquentes
Un fonctionnaire peut-il vraiment ouvrir un PER individuel ?▼
Oui, totalement. Le PER individuel est ouvert à tout résident fiscal français, sans condition de statut professionnel. Aucune disposition légale ne réserve le PER aux salariés du privé. Les fonctionnaires (titulaires, contractuels, stagiaires) bénéficient des mêmes plafonds de déduction que les salariés du privé.
Le PREFON et le COREM sont-ils plus intéressants que le PER ?▼
Non, dans la grande majorité des cas. Le PREFON et le COREM sont des dispositifs historiques de la fonction publique qui imposent une sortie en rente uniquement et présentent des frais de gestion plus élevés. Le PER offre une sortie flexible (capital, rente ou mix), une gamme de fonds bien plus large et des frais négociables. Un transfert PREFON → PER est souvent recommandé.
Le RAFP (Retraite Additionnelle Fonction Publique) compte-t-il dans mon plafond PER ?▼
Non. Le RAFP est obligatoire et automatique : il est financé par 5 % de votre traitement et 5 % à la charge de l'État. Il n'est pas géré comme un versement personnel et n'entre pas dans le calcul du plafond PER. Vous conservez l'intégralité de votre plafond de déduction de 10 % de votre traitement net pour vos versements personnels sur PER.