PER & Défiscalisation
PER gérant majoritaire SARL : la déduction fiscale TNS
Gérant majoritaire = statut TNS = plafond PER majoré jusqu'à 87 135 €. Vous êtes éligible à 2,5 fois plus de déduction qu'un président de SAS ou un cadre salarié.
Gérant majoritaire de SARL : le bon statut pour le PER
En détenant plus de 50 % du capital de votre SARL (seul, ou avec votre conjoint et vos enfants mineurs), vous êtes Travailleur Non Salarié (TNS), affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI, ex-RSI). Ce statut vous donne accès au plafond PER le plus élevé du système fiscal français.
Plafond 2026 : 10 % de la rémunération + 15 % entre 1 et 8 PASS. Plafond minimum garanti : 4 710 € (10 % du PASS). Plafond maximal : 87 135 €.
À comparer au statut assimilé salarié (président SAS, gérant minoritaire) : plafond 10 % du revenu, max 35 194 €. À revenu égal de 100 000 €, le gérant majoritaire peut déduire 17 935 €, là où l'assimilé salarié plafonne à 10 000 €.
Exemple chiffré : gérant majoritaire avec rémunération 80 000 €
Simulation détaillée
- • Rémunération de gérant : 80 000 €
- • Plafond PER TNS : 10 % × 80 000 + 15 % × (80 000 - 47 100) = 12 935 €
- • Versement (saturation) : 12 935 €
- • TMI : 41 %
- • Économie d'impôt : 5 303 €
- • Coût net : 7 632 €
Pour un gérant à 150 000 € de rémunération, le plafond grimpe à 30 435 € et l'économie d'IR atteint 12 478 €. En activant le rattrapage triennal, on peut piloter une opération à 100 000 € de versement déductible.
SARL vs SAS : impact du choix de structure sur le PER
Gérant majoritaire SARL (TNS)
Plafond PER jusqu'à 87 135 €. SSI moins coûteuse en charges sociales. Dividendes soumis à charges TNS au-delà de 10 % capital.
Président SAS (assimilé salarié)
Plafond PER limité à 35 194 €. Charges sociales générales plus élevées. Dividendes non soumis à charges sociales.
Stratégie : optimiser rémunération + dividendes + PER
- • Étape 1 : calculer le plafond PER selon votre rémunération cible.
- • Étape 2 : caler la rémunération pour saturer le plafond et neutraliser un maximum d'IR.
- • Étape 3 : sortir l'excédent en dividendes (taxés au PFU 30 % ou IR + prélèvements sociaux).
- • Étape 4 : utiliser le rattrapage des 3 années en cas de pic exceptionnel (vente d'activité, gros marché).
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Votre économie estimée
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Plafond déductible
6 000 €
Taux d'effort réel
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Questions fréquentes
Gérant majoritaire ou minoritaire : pourquoi le statut change tout pour le PER ?▼
Le gérant majoritaire (> 50 % du capital, seul ou avec conjoint/enfants mineurs) est TNS, donc soumis à la SSI (ex-RSI) et éligible au plafond PER majoré (87 135 €). Le gérant minoritaire ou égalitaire est assimilé salarié, soumis au régime général et plafonné à 35 194 € de versement déductible. À revenus égaux (80 k€), un majoritaire peut déduire 12 935 €, un minoritaire seulement 8 000 €. Sur 25 ans, l'écart d'économie d'IR dépasse 50 000 €.
Comment calculer mon plafond PER avec une rémunération de gérant à 80 000 € ?▼
Pour un gérant majoritaire TNS, le plafond = 10 % de la rémunération + 15 % de la rémunération comprise entre 1 et 8 PASS. Calcul concret : 10 % × 80 000 + 15 % × (80 000 - 47 100) = 8 000 + 4 935 = 12 935 €. Avec une TMI à 30 %, économie d'impôt = 3 880 €. À TMI 41 %, économie = 5 303 €. Et avec le rattrapage des 3 dernières années non utilisées, vous pouvez déduire jusqu'à 51 740 € la première année.
Faut-il privilégier la rémunération ou les dividendes quand on a un PER en SARL ?▼
Stratégie type : ajuster la rémunération pour saturer le plafond PER, puis sortir l'excédent en dividendes. Mais attention : depuis 2013, les dividendes versés au gérant majoritaire de SARL sont soumis aux charges sociales TNS sur la part dépassant 10 % du capital + primes + CCA. L'arbitrage rémunération/dividendes/PER dépend de votre TMI, de votre tranche SSI, et du taux d'IS de la société. Recalibrer chaque année avec votre expert-comptable.