PER & Défiscalisation
PER kinésithérapeute libéral : guide et simulation 2026
BNC moyen 50 000 € à 90 000 €, CARPIMKO peu généreuse, charges variables : le PER est l'outil le plus efficace pour préparer votre retraite tout en allégeant votre IR dès aujourd'hui.
Kiné libéral : pourquoi le PER mérite votre attention
Le statut TNS du kinésithérapeute libéral ouvre droit au plafond PER majoré (10 % + 15 % entre 1 et 8 PASS). Même avec un BNC modeste, l'effet de levier de la déduction est significatif dès la TMI 30 %.
Plafond 2026 : 10 % du BNC + 15 % entre 1 et 8 PASS. Pour un kiné à 70 000 € de BNC : plafond = 9 935 €. Économie d'IR à TMI 30 % = 2 980 €.
À noter : le PER est cumulable avec un complément retraite Madelin pré-2020 si vous en avez un. Mais la plupart du temps, il est plus intéressant de transférer l'ancien Madelin vers le PER pour gagner la sortie en capital.
Exemple chiffré : kiné conventionné secteur 1 à 65 000 € de BNC
Simulation détaillée
- • BNC : 65 000 €
- • Plafond PER TNS : 10 % × 65 000 + 15 % × (65 000 - 47 100) = 9 185 €
- • Versement (saturation) : 9 000 €
- • TMI : 30 %
- • Économie d'impôt : 2 700 €
- • Coût net : 6 300 €
CARPIMKO : la retraite obligatoire des kinés
La CARPIMKO (Caisse Autonome de Retraite et de Prévoyance des Infirmiers, Masseurs-Kinésithérapeutes, Pédicures-Podologues, Orthophonistes et Orthoptistes) gère votre régime obligatoire en deux étages : régime de base et complémentaire (CCV).
Pour un kiné libéral ayant cotisé toute sa carrière sur un BNC moyen de 60 000 €, la pension annuelle tourne autour de 22 000 € à 28 000 € — soit 35-45 % du dernier revenu. Le PER vient combler ce delta avec un capital constitué fiscalement déductible.
Sortie du PER kiné : capital ou rente ?
- • Capital en une fois : risque de TMI élevée l'année de sortie. À éviter pour gros capitaux.
- • Capital fractionné sur 5-10 ans : optimal pour la majorité. Lisse la fiscalité, conserve le contrôle du capital.
- • Rente viagère : sécurise un revenu garanti à vie, mais perte de capital en cas de décès précoce. Pertinent uniquement pour les profils sans héritier.
- • Mix capital + rente : combinaison flexible disponible chez la plupart des assureurs.
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Votre économie estimée
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Plafond déductible
6 000 €
Taux d'effort réel
70%
Sans engagement · 30 secondes
Questions fréquentes
Kiné secteur 1 ou secteur 2 : la stratégie PER change-t-elle ?▼
Le statut conventionnel n'impacte pas directement le PER : ce qui compte, c'est votre BNC déclaré. En revanche, un kiné secteur 2 a souvent un BNC supérieur (dépassements d'honoraires non plafonnés), donc une TMI plus haute et un plafond PER plus élevé. Pour un secteur 1 à 60 000 € de BNC : plafond = 7 935 €. Pour un secteur 2 à 85 000 € : plafond = 14 185 €. Dans les deux cas, le PER reste rentable dès la TMI 30 %.
Je travaille en cabinet de groupe (SELARL) : comment optimiser ?▼
Si vous êtes gérant majoritaire de SELARL, votre rémunération est TNS, donc éligible au plafond majoré. Vous pouvez ajuster la rémunération annuelle pour saturer le plafond PER puis compléter en dividendes (soumis aux charges sociales sur la part > 10 % capital). Si vous êtes en SCM (Société Civile de Moyens) — plus courant chez les kinés — vous restez en BNC personnel et votre PER fonctionne comme pour un libéral classique.
Mon BNC est faible (50 000 €), le PER est-il vraiment intéressant pour moi ?▼
Oui, mais avec un dosage adapté. À 50 000 € de BNC en TMI 30 %, plafond PER = 5 435 €. Verser 5 000 € génère 1 500 € d'économie d'IR (soit 30 % de remise immédiate). Sur 25 ans avec un rendement annuel de 4 %, ces 5 000 € deviennent environ 13 300 € — capital qui sera fiscalisé à votre TMI de retraite (probablement 11 % ou 0 %). Le calcul reste favorable, simplement les montants sont plus modestes.