PER & Défiscalisation
PER pour médecin libéral : économisez jusqu'à 39 000 €/an d'impôt
Avec un BNC moyen entre 120 000 € et 180 000 €, vous êtes dans la cible idéale du PER. Plafond TNS jusqu'à 87 135 € et économie d'IR pouvant dépasser 39 000 € sur une seule année.
Médecin libéral : pourquoi le PER est votre meilleur levier fiscal
Avec une CARMF qui ne couvre qu'une fraction de vos revenus à la retraite et un BNC souvent supérieur à 120 000 €, vous cumulez deux problèmes : impôt sur le revenu lourd (TMI 41 % à 45 %) et taux de remplacement retraite faible. Le PER résout les deux d'un même geste.
Vos versements sont déductibles de votre BNC dans la limite du plafond TNS, calculé ainsi : 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS (PASS 2026 = 47 100 €). Plafond maximal : 87 135 €.
À comparer aux 35 194 € maximum d'un salarié : vous pouvez déduire jusqu'à 2,5 fois plus.
Exemple chiffré : médecin généraliste à 150 000 € de BNC
Simulation détaillée
- • Bénéfice imposable (BNC) : 150 000 €
- • Plafond PER TNS : 10 % × 150 000 + 15 % × (150 000 - 47 100) = 30 435 €
- • Versement réalisé : 25 000 €
- • TMI applicable : 41 %
- • Économie d'impôt sur l'année : 10 250 €
- • Effort net réel : 25 000 - 10 250 = 14 750 €
Pour un médecin spécialiste à 250 000 € de BNC en TMI 45 %, le plafond grimpe à 55 935 € et l'économie maximale atteint 25 170 € sur une seule année. En activant le rattrapage des 3 années non utilisées, on peut piloter une opération de défiscalisation à plus de 100 000 € de versement déductible.
PER médecin vs Madelin : que faire de l'ancien contrat ?
Conserver le Madelin
Sortie obligatoire en rente viagère, fiscalisée à votre TMI. Aucune flexibilité, univers d'UC souvent figé sur les anciens contrats.
Transférer vers PER
Sortie 100 % capital possible, rachat anticipé pour résidence principale, supports SCPI et ETF, transmission optimisée.
CARMF : pourquoi elle ne suffit pas
La CARMF (Caisse Autonome de Retraite des Médecins de France) cumule trois étages : régime de base, complémentaire vieillesse (RCV) et ASV (Allocation Supplémentaire de Vieillesse). Pour un médecin secteur 1 ayant cotisé 40 ans avec un BNC moyen de 100 000 €, la pension totale tourne autour de 40 % du dernier revenu d'activité.
Concrètement : passer de 150 000 € de BNC à 60 000 € de pension annuelle. Le PER vient combler ce delta avec un capital constitué en franchise d'impôt sur 20 ou 30 ans, et débloqué en capital à la retraite (sortie progressive recommandée pour lisser la fiscalité).
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Votre économie estimée
sur votre déclaration 2026
Plafond déductible
6 000 €
Taux d'effort réel
70%
Sans engagement · 30 secondes
Questions fréquentes
Le PER remplace-t-il mon contrat Madelin Médecin ?▼
Depuis le 1er octobre 2020, la loi Madelin n'accepte plus de nouvelle souscription. Vos contrats existants peuvent être conservés ou transférés vers un PER individuel. Le transfert est presque toujours recommandé : vous gagnez la sortie en capital (le Madelin n'autorise que la rente) et l'accès à des supports SCPI et ETF performants. La CARMF reste votre régime obligatoire, le PER vient s'ajouter.
Comment se calcule mon plafond PER avec un BNC à 150 000 € ?▼
Pour un médecin TNS, le plafond = 10 % du bénéfice imposable + 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS. Calcul concret : 10 % × 150 000 + 15 % × (150 000 - 47 100) = 15 000 + 15 435 = 30 435 €. Avec une TMI à 41 %, l'économie d'impôt est de 12 478 € pour un seul versement. Et vous pouvez rattraper les 3 dernières années non utilisées.
Médecin remplaçant ou installé : la stratégie change-t-elle ?▼
Oui. Un remplaçant a souvent un BNC plus volatil et des charges fixes faibles : on conseille des versements ponctuels en fin d'exercice quand le revenu est connu. Un médecin installé en cabinet ou en SEL a une visibilité supérieure : versements mensuels lissés, et arbitrage avec la SEL pour optimiser rémunération versus dividendes. Dans les deux cas, le PER reste l'outil n°1 de défiscalisation.