Profil profession libérale
PER pour professions libérales : la déduction fiscale maximale
Médecin, avocat, notaire, expert-comptable, architecte, kiné, chirurgien-dentiste : les libéraux à fort revenu disposent d'un plafond PER pouvant atteindre 87 135 € en 2026. Le levier fiscal le plus puissant à votre disposition.
Professions libérales : un plafond PER très avantageux
Là où un salarié ne peut déduire que 10 % de ses revenus (jusqu'à 35 194 €), le travailleur non salarié bénéficie d'une majoration de 15 % entre 1 et 8 PASS. Résultat : un plafond pouvant atteindre 87 135 € en 2026.
La formule TNS exacte : 10 % du bénéfice imposable + 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS.
Cet avantage compense partiellement la moins bonne couverture retraite des indépendants par les caisses obligatoires (CARMF, CIPAV, CARPIMKO, etc.).
PER vs loi Madelin : l'arbitrage
La loi Madelin a été fermée à la souscription le 1er octobre 2020. Si vous avez déjà un contrat Madelin, deux options s'offrent à vous :
Conserver son Madelin
Pertinent si la performance est correcte sur la durée. Mais sortie en rente uniquement (peu attractif fiscalement).
Transférer vers PER
Recommandé. Vous gagnez la sortie en capital, l'option de mix capital + rente, et accédez à un univers d'UC modernisé.
Simulations par profil
Médecin généraliste — bénéfice 150 000 €
- • Plafond PER : 10 % × 150 000 + 15 % × (150 000 - 43 992) = 30 901 €
- • TMI : 41 %
- • Versement annuel recommandé : 25 000 €
- • Économie d'impôt annuelle : 10 250 €
Avocat associé — bénéfice 100 000 €
- • Plafond PER : 10 % × 100 000 + 15 % × (100 000 - 43 992) = 18 401 €
- • TMI : 41 %
- • Versement annuel recommandé : 15 000 €
- • Économie d'impôt annuelle : 6 150 €
Chirurgien-dentiste — bénéfice 250 000 €
- • Plafond PER : 10 % × 250 000 + 15 % × (250 000 - 43 992) = 55 901 €
- • TMI : 45 %
- • Versement annuel recommandé : 50 000 €
- • Économie d'impôt annuelle : 22 500 €
Quel PER choisir pour une profession libérale ?
Pour un libéral, trois critères dominent dans le choix du contrat :
- • Capacité à absorber des versements importants et flexibles avec un plancher de versement libre.
- • Univers de fonds large incluant des supports immobilier (SCPI, SCI), private equity et ETF.
- • Souplesse de gestion avec arbitrages illimités entre supports.
Notre cabinet sélectionne pour chaque profil libéral le contrat le mieux dimensionné, en s'appuyant sur 12 PER de référence du marché.
Simulateur
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Estimez votre économie d'impôt
Votre économie estimée
sur votre déclaration 2026
Plafond déductible
6 000 €
Taux d'effort réel
70%
Sans engagement · 30 secondes
Questions fréquentes
Le PER remplace-t-il définitivement la loi Madelin pour les libéraux ?▼
Oui. La loi Madelin n'est plus ouverte aux nouvelles souscriptions depuis le 1er octobre 2020. Tous les nouveaux contrats retraite des professions libérales doivent désormais s'inscrire dans le cadre du PER. Les contrats Madelin existants peuvent être conservés ou transférés vers un PER (transfert souvent recommandé pour la souplesse de sortie en capital).
Comment se calcule le plafond PER pour un médecin gagnant 150 000 € ?▼
Pour un TNS, le plafond = 10 % du bénéfice imposable + 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. Pour 150 000 € de bénéfice : 10 % × 150 000 + 15 % × (150 000 - 43 992) = 15 000 + 15 901 = 30 901 €. Avec une TMI à 41 %, l'économie d'impôt potentielle est de 12 669 € sur une seule année.
Faut-il privilégier le PER ou la SCI / SARL de famille pour défiscaliser ?▼
Les deux ne s'opposent pas, mais ne défiscalisent pas la même chose. Le PER déduit des revenus d'activité (BNC, BIC, traitements) à TMI marginale. La SCI / SARL famille permet la transmission patrimoniale et l'optimisation IS. Pour un libéral à fort revenu, la stratégie standard combine : PER pour neutraliser l'IR de l'année, SCI familiale pour bâtir et transmettre le patrimoine immobilier.
Mon PER libéral peut-il financer ma future installation en cabinet ?▼
Oui, partiellement. L'achat ou l'aménagement de votre résidence principale fait partie des cas légaux de déblocage anticipé du PER. En revanche, l'investissement en local professionnel n'est pas un motif de déblocage : il faudra le financer par crédit professionnel ou apport personnel hors PER. La cessation d'activité non salariée est en revanche un motif de déblocage.