Choix fiscal
Versements déductibles PER : choisir entre déduction ou non
Sur chaque versement PER, vous avez le choix : déduire de votre revenu imposable (avantage immédiat) ou ne pas déduire (capital exonéré à la sortie). Voici comment arbitrer selon votre TMI.
Le principe du choix
Lors de chaque versement sur un PER, l'assureur vous demande si vous souhaitez bénéficier de la déduction du revenu imposable. C'est un choix structurant, car il détermine la fiscalité applicable à la sortie pour cette part de votre épargne.
Tableau de synthèse : les deux options
Cas d'usage : quand choisir le non déductible ?
Cas 1 — Étudiant ou jeune actif (TMI 0 %)
Si vous gagnez moins de 11 600 € imposables, déduire ne sert à rien (vous ne payez pas d'IR). Choisissez non déductible : vous récupérerez le capital totalement exonéré à la sortie.
Cas 2 — Année blanche fiscale
Si vous avez peu ou pas de revenus une année (congé sabbatique, reconversion, expatriation), la déduction n'a pas d'intérêt. Préférez non déductible.
Cas 3 — Plafond fiscal déjà saturé
Si vous avez déjà épuisé votre plafond annuel + reports, les versements supplémentaires ne sont pas déductibles de toute façon. Cochez non déductible pour bénéficier du régime favorable à la sortie.
Cas 4 — Forte hausse de TMI prévue à la retraite
Cas rarissime. Si vous savez qu'à la retraite vous serez en TMI 41 % ou 45 % alors qu'aujourd'hui vous êtes en TMI 11 %, le non déductible peut être cohérent.
Pourquoi l'option déductible reste majoritaire
Pour la grande majorité des contribuables (TMI 30 % et plus), l'option déductible est nettement plus avantageuse, même après application de la fiscalité de sortie. Pourquoi ?
- L'économie d'impôt à l'entrée est immédiate et certaine, vous pouvez la réinvestir
- La TMI à la retraite est généralement plus faible qu'en activité (chute des revenus)
- L'effet de capitalisation de l'avantage fiscal sur 20-30 ans est massif
- La sortie peut être fractionnée pour contrôler la TMI à la sortie
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Votre économie estimée
sur votre déclaration 2026
Plafond déductible
6 000 €
Taux d'effort réel
70%
Sans engagement · 30 secondes
Questions fréquentes
Quand choisir l'option non déductible sur un PER ?▼
Cette option est intéressante si votre TMI à l'entrée est faible (0 % ou 11 %) et que vous anticipez une TMI plus élevée à la sortie. Vous renoncez à un avantage fiscal modeste à l'entrée pour récupérer un capital exonéré d'IR à la sortie. Concerne typiquement : étudiants, jeunes actifs, contribuables en année blanche.
Le choix se fait-il une fois pour toute ?▼
Non, le choix se fait à chaque versement. Vous pouvez parfaitement faire 5 000 € de versement déductible et 2 000 € de non déductible la même année. L'assureur tient une comptabilité séparée des deux types de versements pour appliquer la bonne fiscalité de sortie.
Comment indiquer un versement non déductible à l'administration fiscale ?▼
Vous ne déclarez tout simplement pas le versement dans la case 6NS, 6NT ou 6NU de la déclaration 2042. C'est cette absence de déclaration qui matérialise le choix du non-déductible. L'assureur, lui, marque le versement comme 'non déduit' dans son système.
Pour la majorité des contribuables, vaut-il mieux déduire ou non ?▼
Pour 80 % des Français en TMI 30 % ou plus, l'option déductible est nettement plus avantageuse, même en intégrant la fiscalité de sortie. Le non-déductible est un cas de niche, à n'envisager que si votre TMI actuelle est inférieure à votre TMI prévisible à la retraite — ce qui est rare.